Novinky v DPH od 1. 1. 2025

V předchozích letech se plátcem DPH stal podnikatel, který během 12 po sobě jdoucích měsíců překročil obrat 2 miliony korun (např. od října 2023 do října 2024). Plátcem se pak stal v měsíci následujícím po dosažení tohoto obratu. Od 1. ledna 2025 však dochází k významným změnám.

Sledované období pro výpočet obratu

Od roku 2025 se obrat nebude počítat za jakýchkoliv 12 po sobě jdoucích měsíců, ale pouze za kalendářní rok – tedy výhradně od 1. ledna do 31. prosince.

Kdy se stáváte plátcem DPH?

• Pokud váš obrat za období leden až prosinec přesáhne 2 miliony korun, ale nepřekročí 2 536 500 Kč, stanete se plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku.
• Pokud chcete být plátcem DPH dříve, můžete se k němu přihlásit dobrovolně. Přihlášku k registraci je nutné podat do 10 pracovních dnů od překročení hranice 2 milionů Kč za předchozích 12 měsíců. Plátcem DPH se pak stanete dnem následujícím po překročení tohoto limitu.Další změny v novele zákona o DPH od 1. 1. 2025

‍

Další změny v novele zákona o DPH od 1. 1. 2025

Přenesení daňové povinnosti (reverse charge)

Přenesení daňové povinnosti se rozšiřuje kromě stavebních a montážních prací také na některé úklidové služby.

Změny v nárokování odpočtu DPH

• Dosud měl plátce nárok na odpočet DPH po dobu tří let, nově se tato lhůta zkracuje na dva kalendářní roky po zdaňovacím období.Plátce bude muset vrátit odpočet DPH z neuhrazených závazků po uplynutí šesti měsíců.
• Plátce bude muset vrátit odpočet DPH z neuhrazených závazků po uplynutí šesti měsíců.

Opravy základu daně

Dosavadní maximální lhůta pro opravu základu daně byla tři roky, nyní se prodlužuje na sedm let (u přijetí úplaty však zůstává tříletá lhůta).

Změny pravidel pro místo plnění

Úprava pravidel pro virtuální přístup na kulturní, sportovní a další akce.

Změny v oblasti nedobytných pohledávek‍

• Výhodnější podmínky pro věřitele při provádění opravy základu daně.‍
• Zkrácení lhůty na 1 rok (podrobnosti upravují § 46 až 46g zákona o DPH).

Evidence obchodního majetku

Nově bude povinné uvádět den, kdy se majetková hodnota stala obchodním majetkem.

Časový test pro osvobození nemovitostí

Úprava pravidel pro osvobození od DPH při dodání nemovitostí.

Dodání nového dopravního prostředku do EU

Na daňovém dokladu bude muset být výslovně uvedeno, že se jedná o nový dopravní prostředek. Pravidla se nově přesouvají do jiného paragrafu (dříve součást § 2 odst. 1 písm. c).

Osvobození od DPH u vzdělávacích služeb

Novela rozšiřuje seznam osvobozených vzdělávacích služeb.

Možná změna omezení odpočtu u aut nad 2 miliony Kč

Plánované zrušení omezení odpočtu u vozidel s cenou nad 2 miliony korun – tato změna se však očekává až v lednu 2027.

Úrok z prodlení do 1 000 Kč nebude vymáhán

Pokud plátce uvede plnění v dřívějším období a tím si sníží DPH, úrok z prodlení nebude předepisován ani vymáhán, pokud nepřesáhne částku 1 000 Kč.

Zahrnutí dodání nemovitosti do obratu

Dodání nemovité věci osvobozené od DPH bez nároku na odpočet daně bude nově započítáváno do obratu pro účely registrace k DPH.